Az immateriális javak és a tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenésének meghatározásánál maradványérték nem állapítható meg. 24 Mikrogazdálkodói beszámoló A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása a bruttó érték alapján meghatározott lineáris, időarányos módszerrel történik, kivéve azokat az eseteket, amikor a számviteli törvény szerint nem lehet terv szerinti értékcsökkenést elszámolni. 25 Mikrogazdálkodói beszámoló A 100 ezer forint egyedi bekerülési értéket el nem érő kis értékű eszközök értékcsökkenését egy összegben kell elszámolni. A mikrogazdálkodó a kis értékű eszközök egyösszegű leírása során 100 ezer forintnál kisebb értékhatárt is választhat. 26 Mikrogazdálkodói beszámoló A tárgyi eszközöknél (az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok kivételével) a terv szerinti értékcsökkenés elszámolása során a társasági adó törvény szerinti leírási kulcsokat kell alkalmazni. Az immateriális javakat és az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogokat 3 év alatt kell leírni, kivéve, ha igazoltan eltérő a hasznosítási idő.
A Menő Manó Kft. 2015-ben 10 000 E Ft összegű terven felüli értékcsökkenési leírást számolt el (ez a tétel a társaságiadó-alapot növeli). Ugyanakkor 2015 végén felszámolták egyik adósukat, ezért az ezzel a partnerükkel szembeni, behajthatatlan követelésüket 5000 E Ft értékben leírták. A követelés teljes összegére értékvesztést számoltak el a korábbi években (ez a társaságiadó-alapot csökkenti). A társaságnak nagyobb összegű, elhatárolt vesztesége is van:- 2003-ból 1000 E Ft, - 2006-ból 2500 E Ft, - 2010-ből 4000 E Ft. 2015. évi adóalapja 9000 E Ft. Kérdés, csökkenthetik-e a társasági adó alapját a veszteséggel, és milyen nagyságrendben?
Elhatárolt veszteség? Hogyne! A korábbi adóévek elhatárolt vesztesége legfeljebb az elhatárolt veszteség felhasználása nélkül számított adóalap 50 százalékáig érvényesíthető. Fáj az elvesztett társasági adó… (SZJA-nál is…) 23 Transzferárak, bizonylatok 2012 A jövőben az angol, francia, vagy német nyelven készült nyilvántartások és kapcsolódó iratok (szerződések, számlák) esetében az adóhatóság nem kötelezheti az adózót azok lefordíttatására. Bejelentett immateriális jószág A szerzést követően be kell jelenteni (60 napos jogvesztő határidővel), szellemi terméket, vagyoni értékű jogot, amelyet, ha 1 évnyi tartást követően adnak el, akkor az értékesítési nyereség csökkenti az adóalapot. (áron aluli értékesítés pedig növeli…) Térítés nélkül átadott eszköz Nyilatkozat kell, ez az elismert költség feltétele (Tao. Tv. "A" fejezet 13. pont, kivéve a külföldinek átadott eszközt). 2012.
Kell A Férfi Könyv, 2024